Antwoorden en achtergrond voor zzp'ers

De meeste zzp'ers doen btw-aangifte per kwartaal — dat is ook het uitgangspunt dat de Belastingdienst standaard hanteert bij een nieuwe onderneming. Alleen bij een hoge omzet of specifieke situaties kan de Belastingdienst overstappen naar maandaangifte. Twijfel je welk ritme voor jou geldt? Dat staat in de brief die je van de Belastingdienst hebt ontvangen na inschrijving, of ik zoek het voor je uit.

De KOR is een vrijstelling van btw voor ondernemers met een jaaromzet tot € 20.000. Kies je voor de KOR, dan reken je geen btw op je facturen, maar mag je ook geen btw op je inkopen terugvragen. Ook doe je dan geen btw-aangifte meer. Het is een keuze — geen verplichting — en of het voordelig is hangt af van je omzet, je kosten en wie je klanten zijn (particulieren of bedrijven).

Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt. Dat hoeven geen declarabele uren te zijn — ook administratie, offertes maken, reistijd, acquisitie en scholing tellen mee. Voldoe je aan het urencriterium, dan kom je in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek. Een goede reden om je uren structureel bij te houden, ook als het even rustiger is.

Kosten die je maakt voor je onderneming zijn in principe aftrekbaar, zolang ze zakelijk zijn en je ze kunt onderbouwen met een bon of factuur. Denk aan software en abonnementen, een deel van je telefoon- en internetkosten, vakliteratuur, cursussen die relevant zijn voor je vak, reiskosten voor klantbezoeken en — onder voorwaarden — een deel van je werkruimte thuis. Twijfel je of iets aftrekbaar is? Bewaar de bon in ieder geval, dan bekijken we het samen bij de verwerking.

Niet verplicht, maar wel verstandig. Met een voorlopige aanslag betaal je je inkomstenbelasting gespreid over het jaar, in plaats van in één keer bij de definitieve aanslag. Zo voorkom je een grote naheffing achteraf — en reken je ook makkelijker met belastinggeld dat al ergens veilig staat, in plaats van dat het "gewoon" op je rekening lijkt te staan.

De zelfstandigenaftrek daalt in 2026 fors: van € 2.470 (belastingjaar 2025) naar € 1.200. Dit is onderdeel van een geplande, stapsgewijze afbouw — voor 2027 staat al een verdere verlaging naar € 900 op de planning. Voor de meeste zzp'ers betekent dit dat je over hetzelfde inkomen iets meer belasting betaalt dan voorheen.

Als tegemoetkoming stijgt de MKB-winstvrijstelling in 2026 naar 13,31% (was 12,7%) — dat compenseert een deel van het verschil, maar niet alles. Ben je starter, dan kun je daarnaast nog gebruikmaken van de startersaftrek van € 2.123, maximaal drie keer binnen de eerste vijf jaar van je onderneming.

Wat blijft hetzelfde: je moet nog steeds voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar om voor deze aftrekposten in aanmerking te komen. Hou je uren dus goed bij, juist nu het fiscale voordeel kleiner wordt.

Net gestart als zzp'er? Een paar zaken die je vanaf dag één op orde wil hebben: een aparte zakelijke bankrekening (voorkomt dat privé en zakelijk door elkaar lopen), een boekhoudpakket waarin je facturen en bonnetjes bijhoudt, en een vaste dag in de maand waarop je je administratie bijwerkt in plaats van dit voor je uit te schuiven.

Bewaar vanaf het begin al je bonnetjes en facturen — ook kleine bedragen tellen mee voor je aftrekposten. En zet meteen een percentage van elke binnenkomende betaling opzij voor de belasting, zodat je nooit voor een verrassing komt te staan bij de aanslag.

De KOR kan aantrekkelijk zijn als je voornamelijk voor particulieren werkt: je facturen worden 21% (of 9%) goedkoper zonder dat het jou iets kost, en je hoeft geen btw-aangifte meer te doen. Werk je vooral voor btw-plichtige bedrijven, dan maakt het voor je klant weinig uit of je wel of geen btw rekent — maar loop jij wél de btw op je eigen zakelijke kosten mis, omdat je die dan niet meer kan terugvragen.

De KOR meld je aan bij de Belastingdienst, minimaal vier weken voor het kwartaal waarin je wilt starten. Zeg je eenmaal de KOR toe, dan zit je er in principe drie jaar aan vast — een keuze die het dus waard is om even goed door te rekenen.

Een voorlopige aanslag is een inschatting van de inkomstenbelasting die je over het lopende jaar verschuldigd bent, gebaseerd op je verwachte winst. In plaats van aan het einde van het jaar in één keer af te rekenen, betaal je maandelijks een vast bedrag — dat scheelt in cashflow en voorkomt verrassingen.

Valt je winst uiteindelijk hoger of lager uit dan geschat? Dan wordt dit verrekend bij de definitieve aanslag, die volgt nadat je aangifte is verwerkt. Verandert je winstverwachting gedurende het jaar flink, dan kun je de voorlopige aanslag laten aanpassen — dat voorkomt dat je aan het einde van het jaar alsnog moet bijbetalen of juist te veel hebt afgedragen.